Pengarna ska bokföras på den sida av året som "fakturan enligt god bokföringssed skulle ha utställts." Så jobbar du okt-dec på ett projekt så bör du ju skicka fakturan i december och då ska alltså pengarna räknas dit, egentligen. Om du däremot jobbar dec-jan skickar du normalt fakturan i januari; då ska den bokföras till 08. Det är inte stenhårt dock, för vad som är god sed i ditt fall bestäms ju just av ditt fall.
Såhär bokför du inkomsten som en fordran, alltså inte en verklig monetär inkomst, utan detta betyder att kunden har en skuld till dig; en kundfordran från din synvinkel:
I exemplet nedan är den berörda fakturan utställd på 1000kr + 25% moms innan årsskiftet, men förfaller efter årsskiftet. Kontot 1510 är ett fordringskonto under 1500-gruppen (kundfordringar.) Vilket 15xx-konto du använder är upp till dig. Vidare använder jag nedan 1920 för mitt bankkonto, även där är det ju upp till dig. 3110 i exemplet är ett försäljningskonto.
Vid årsskiftet:
(Här sätts alltså pengar in på fordringskontot från moms- och försäljningskontot. Från och med nu hanteras dessa pengar som om du innehar dem, och momsen är du skyldig att redovisa för december, om du hade haft månadsmoms. För årsmoms räknas den till 2007)
D 1510 1250:-
K 2610 250:-
K 3110 1000:-
Vid betalningen: (troligen i januari)
(Här flyttas pengarna från fordringskontot till ditt bankkonto, eftersom skulden nu har betalats just dit.)
K 1510 1250:-
D 1920 1250:-
